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財務內控的定義

技能訓練 2021-07-08 20:13 419 財務

沒有規矩不成方圓,企業要做大,必須有基本的保障。

這就是《內部控制體系》。

最牛X的《內部控制體系》是哪一個?

當然,是上市公司都在執行的由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會共同制定的《企業內部控制基本規范》。

不用說,你也清楚這個融合政府這么多權威部門與國內外頂尖專家制定的《企業內部控制基本規范》其權威性、專業度、系統性,都是最好的。


財務內控究竟有哪些主要內容?

一,內部控制環境,以公司治理結構的機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等,企業內部的控制環境對企業經營管理活動的影響。

二,風險評估,企業風險控制目標設置的合理性,評價開展風險評估范圍的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。

三,控制活動,企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。

四,內部控制信息和溝通,企業內部控制信息在收集、處理和傳遞程序的嚴密性,分析信息技術在內部控制信息中所發揮的作用,判斷企業在反舞弊工作的相關工作機制的有效性。

五,內部監督制度,企業內部審計機構的職責權限情況與實施情況的有效性。

怎么判斷一個企業的內部控制水平

1、有沒有建立相關的《內部控制體系》文件,是否完整和嚴密;

2、相關文件有沒有得到有效執行的記錄,完整、連續;

3、重點環節是否有效的驗證:如采購與付款循環,銷售與收款循環等等;

4、內部控制的完善與持續是否得到有效的改善,即改進及措施與實施記錄;

內部控制是對企業監督的再監督,如何不走形式,不做文章,避免形式主義與文本主義,最好還是向上市公司一樣,請專業部門來審計,通過《內控審計》來判斷內控體系是否有效的發揮作用。

注意,請的審計診斷機構必須具備對《內部控制》的項目經驗與能力,上市公司必須請具備證券資格的會計師事務所來審計。

如果企業不是為了融資的目的來搞《內部控制體系》建設,最好是找專業的財務會計咨詢顧問公司來搞,更有效、更針對、服務更好。

《內部控制》是一個企業發展之中必須要做,也必須要做好的事情,才可以談到發展的;正向做生意必須投本錢一樣,否則出了問題再來不可就花了冤枉錢,而且還丟人。

聰明的企業家,一定從一開始就注重這道籬笆墻的建設了。

財務內控就是這么個鬼,而且是大鬼!

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