隨著綦江區經濟發展水平的不斷提高，財政收支規模越來越大，截止2014年，轄區內財政總收入已突破50億元。面對如此巨大數額的財政資金，在合理使用的基礎上，如何加強資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，確保資金的安全和效益，不僅是財政管理的一條重要生命線，也是促進全區經濟、社會發展的根本保證。對此，加強財政資金的風險管理和防范就愈發顯得重要和迫切。
一、財政資金及運行風險分析
財政資金是指以國家財政為中心的預算資金、國債資金及其他財政性資金，既包括中央政府和地方政府的財政收支，還包括與國家財政有關系的企業、事業和行政單位的貨幣收支。財政資金是一個國家社會資金的主導，它對社會資金的運作有巨大的控制力和影響力。
財政資金運行風險是指財政資金在運行過程中因各種不確定因素的綜合影響而導致財政資金遭受損失和財政運行遭到破壞的可能性。
二、綦江區財政資金運行風險的表現
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1.財政收入完整性風險
綦江區目前涉及財政收入的部門雖不是很多，但除非稅收入外，稅收收入征管由國稅、地稅等部門各自開展稅收征管工作，稅款征收入庫缺乏有力的監督機制。這使得各項稅收和非稅收入難以做到應收盡收，影響政府財政收入。
2.財政收入及時性風險
主要是代理銀行積壓稅款，使稅款收入不能及時入庫。商業銀行收到納稅人的繳款書不及時辦理，采取壓票或待系統結算時間結束再劃款的辦法。
3.收入退庫真實性風險
目前退庫政策多而雜，有財政、稅務部門、人民銀行聯合發文的退庫政策，也有國稅、地稅部門各自出臺的退庫政策文件和規定。退庫時國稅、地稅部門各自按規定辦理，財政部門無法掌握退庫的真實情況。
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1.網絡平臺及軟件系統存在的安全風險
一是集中支付信息管理系統存在風險。目前綦江區辦理財政資金業務基本上依賴于財政一體化管理信息系統（簡稱大平臺），而該系統的運行又完全依賴于網絡平臺和大量硬件設備的正常運轉。我區的大平臺系統已實現運用計算機網絡連接財政業務部門、國庫、支付中心、預算單位和代理銀行，進行預算指標、用款計劃和支付信息的傳遞。由于網絡設備的復雜性、網絡終端的分散性，有可能會出現黑客竊取財政信息、惡意攻擊以及病毒傳染等情況?；蛘卟豢煽沽σ蛩睾腿藶橐蛩赜绊憣е路掌魍Ｖ构ぷ骰蚓W絡癱瘓。大平臺系統涉及單位多，數據處理量大，數據的存儲與處理幾乎全部依賴于計算機的管理。若因軟、硬件故障或人為因素等導致數據丟失、篡改或破壞，則會嚴重影響財政性資金的安全，對我區財政造成巨大損失。二是集中支付管理的網絡安全存在隱患。由于集中支付系統并沒有與外網實現完全物理隔離，在這種情況下，其中任何一個漏洞遭到網絡非法入侵或被他人攻擊，均會對支付管理系統造成打擊。比如由于計算機病毒感染、不可抗力因素或人為導致系統癱瘓，導致數據丟失，則會嚴重影響我區國庫集中支付的順利進行。
2.操作流程存在的安全風險。
國庫集中支付業務涉及預算單位、財政部門、代理銀行及清算銀行，使用者眾多。在業務操作中，一方面由于人員素質參差不齊，難免出現誤操作現象；另一方面，部分單位和人員不嚴格按照操作流程各司其職，而是一個人完成所有流程，省略了相互審核的過程，更增加了誤操作的可能性。
3.內部控制存在的安全風險。
綦江區財政局作為國庫集中支付制度的執行機構，具有絕對控制資金流向的權力。因此，財政局內部資金管理部門在財政指標的編制、批復，單位用款計劃的編制、批復，非預算單位財政直接撥款等環節都存在違規、違法操作的可能。
4.代理銀行方面存在的安全風險
代理銀行作為財政國庫集中支付的付款銀行，一方面承擔著財政資金最后把關的責任；另一方面，從技術上可以把財政資金支付到直接（授權）支付憑證以外的單位或賬戶，從而留下了安全隱患。
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1.單位領導意識風險
據調查，一些單位負責人對國庫集中支付制度不理解，不重視財政資金的使用管理，不建立相關制度和措施，使一些內部不法之徒有機可乘。
2.單位資金支出風險
一些單位擔心財政部門會收回年底未用完的結余資金或擔心因本年度資金未用完而減少單位下一年度的經費安排，年底前想方設法使用完預算指標或支取完已下達的用款計劃。
三、財政資金運行風險的控制策略
分析上述我區財政資金運行可能存在的風險，筆者認為，從財政部門角度出發，可以采取以下措施：
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由財政部門牽頭，會同國稅、地稅、銀行組成財稅庫聯合辦公室，建立月度定期協調會商制度。財政部門既能及時了解各征管部門工作開展情況和實時掌握稅收入庫動態，又能協調解決稅收入庫過程中出現的新情況和新問題。
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由財稅庫聯合辦公室進行收入退庫聯合審查，嚴把收入退庫關口，對收入退庫的文件、種類、時效、范圍及審批程序進行嚴格審查，對有關退庫單位的申請資料真實性進行現場核實，防止退庫單位弄虛作假。
?。ㄈ┘涌祀娮踊椒?，努力提高科技含量
根據現有大平臺系統的特點，要對機房管理、設備管理、網絡系統管理、管理職責等各項制度進行完善；要借鑒國際國內經驗，從硬件、網絡、軟件上采用各種技術手段加強網絡安全防護措施建設，包括安全優良的硬件工作環境、嚴格的物理隔離、用戶權限控制、用戶密碼保護、防火墻、認證證書、數據備份等。
?。ㄋ模┻\用科技手段，提高防范能力
1.積極推進財政資金支付無紙化操作模式
實現財政資金支付無紙化、業務處理自動化，以便減少人為干預，降低工作人員的道德風險。同時，按照“機控重于人控”的原則，在進行系統設計時建立雙人經辦、分級授權、流程控制等機制，實現全程機控、落地打印，從技術上杜絕中間環節的人工干預，確保財政資金的支付安全。
2.建立財政資金支付動態監控信息系統
我區國庫集中支付改革經過幾年的推行和完善，已為全過程動態監控提供了手段和基礎，重要的是要有專門人員對資金的支付和使用進行監控。因此，建議在財政國庫支付機構設置專門的監控崗位，安排專人對單位的資金支付情況進行監控，對一些金額異?；蛉‖F頻繁的行為進行重點監控，及時糾正違規違紀現象。同時，要明確監控崗位的職責，加強責任落實，特別是要建立對預算單位資金使用的監督管理和處罰機制，具有對財政資金使用情況的監督權、檢查權和處罰權。只有這樣，才能有效發揮動態監控的威懾作用，加強預算單位資金使用的規范性和自覺性。
?。ㄎ澹┟鞔_代理銀行承擔資金安全責任
按照“責任明確、安全至上、風險自擔”的原則，與代理銀行簽訂確保財政資金安全協議書，明確規定代理銀行必須嚴格按照國庫集中支付相關規定和要求辦理資金支付，因代理銀行方面導致財政資金遭受損失的，代理銀行必須承擔全額賠償責任，以增強代理銀行對財政資金支付的安全意識。
?。┰鰪妴挝活I導資金安全意識
明確單位主要領導為財政資金安全管理第一責任人，將財政資金安全管理作為單位黨風廉政建設的重要考核內容。財政部門要加大對國庫集中支付制度相關改革的宣傳力度，爭取單位的理解和支持，讓各單位充分認識到財政資金安全管理的重要性。會同審計部門對各單位資金安全管理制度的建立健全和執行情況定期進行檢查監督，增強單位主要領導的財政資金安全意識，促使各單位完善和落實財政資金安全管理各項措施。
